maart 30, 2017
OneLife lanceert weldra zijn kapitalisatiecontract ontwikkeld voor Finse rechtspersonen. Door de impact van de regels over successierechten worden kapitalisatiecontracten over het algemeen enkel aanbevolen aan rechtspersonen, terwijl overlijdensverzekeringsproducten, zoals Wealth Finland, geschikt zijn voor particulieren.
Capitalisation Finland voldoet aan de Finse wetgeving, maar biedt ook de voordelen van Luxemburg op het vlak van flexibiliteit en bescherming. Het is een unit-linked kapitalisatiecontract dat onderliggende beleggingen mogelijk maakt in verscheidene vermogenscategorieën met zowel beursgenoteerde als niet-beursgenoteerde aandelen en obligaties. Het nieuwe product maakt een open architectuur mogelijk met meerdere depothoudendebanken en vermogensbeheerders evenals eigenbeheer. De verzekeringnemer mag evenwel niet betrokken zijn bij het beheer of de bedrijfsactiviteiten van de onderliggende beleggingen. De polis kan in pand worden gegeven en worden overgedragen aan een nieuwe verzekeringnemer die wordt aanvaard door OneLife. De premies kunnen cash worden betaald of in natura door een bestaande beleggingsportefeuille over te dragen naar de polis.
Capitalisation Finland geeft rechtspersonen de mogelijkheid beleggingen te consolideren en belastingen op inkomsten uit beleggingsactiviteiten uit te stellen. Het product kan ook worden gebruikt om het management te belonen (Management Incentive Schemes of MIPs). Het maakt passieve beleggingen mogelijk in zowel beursgenoteerde als niet-beursgenoteerde activa, bijvoorbeeld aandelen, obligaties en verschillende types fondsen, zolang de activa vrij overdraagbaar zijn en aan alle andere juridische en interne vereisten is voldaan.
De fiscale behandeling van kapitalisatiecontracten werd in Finland verduidelijkt door een schriftelijk advies van de belastingautoriteiten. Er zijn ook diverse nieuwe belastingsregelingen en vonnissen die in Luxemburg gebaseerde verzekeringsproducten aantrekkelijk maken, zoals private-equity- en vastgoedfondsen in de vorm van commanditaire vennootschappen. Volgens een recente beslissing van de hoogste administratieve rechtbank van Finland is het bovendien mogelijk een vrijstelling van de roerende voorheffing te krijgen op dividenden die in Finland worden uitgekeerd in een polis Capitalisation Finland.
Juridische update – Wijzigingen in het Finse successie- en schenkingsrecht
Op 1 januari 2017 werd het Finse successie- en schenkingsrecht gewijzigd met de volgende belangrijke wijzigingen voor levensverzekeringspolissen als gevolg:
- De tarieven van de successie- en schenkingsrechten zijn verlaagd (voor de eerste categorie van erfgenamen/begunstigden werd het hoogste tarief van de successierechten verlaagd van 20% naar 19% en de schenkingsrechten van 20% naar 17%)
- De algemene belastingvrije schijf voor huwelijkspartners werd verhoogd van € 60.000 tot € 90.000 en de belastingvrije schijf voor minderjarige kinderen van € 40.000 naar € 60.000
- De specifieke belastingvrije schijf van € 35.000 op overlijdensuitkeringen voor naaste verwanten wordt met ingang van 1 januari 2018 afgeschaft
- De belastingvrije schijf van 50% op overlijdensuitkeringen voor overlevende huwelijkspartners wordt met ingang van 1 januari 2018 afgeschaft
De nakende afschaffing van de belastingvrije schijf van € 35.000 voor naaste verwanten alleen al zal de fiscale impact voor begunstigden vergroten. De globale vermindering van de successierechten zal dat in veel gevallen echter compenseren en de belastingdruk voor begunstigden zelfs verminderen.
De afschaffing van de belastingvrije 50% voor overlevende huwelijkspartners zal een invloed hebben op polissen waarin de huwelijkspartner als begunstigde is aangeduid. In het bijzonder voor deze polissen is het aanbevolen met een lokale adviseur te bekijken of de bestaande aangeduide begunstigden nog steeds in leven zijn. Merk op dat de bestaande aangeduide begunstigde kan worden gewijzigd door een schriftelijk verzoek ondertekend door de verzekeringnemer, hoewel het wijzigen van een aangeduide aanvaardende begunstigde ook de toestemming van de aanvaardende begunstigde vereist
